《江西省税收保障條例(草案)》面向社會徵求意見

發佈日期:2016-06-08 15:47 瀏覽次數: 字體:[ ]
 省十二屆人大常委會第二十五次會議對《江西省税收保障條例(草案)》進行了初次審議。現將條例草案及其説明在江西人大新聞網公佈,向社會公開徵求意見。歡迎社會各界人士直接登錄江西人大新聞網提出意見、建議,或者將意見、建議以信件、傳真、電子郵件等方式反饋我委。徵求意見截止時間:2016年7月11日。

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  江西省人大常委會法制工作委員會

  2016年6月8日

  關於《江西省税收保障條例(草案)》的説明

  ——2016年6月7日在江西省第十二屆人大常委會第二十五次會議上

  省財政廳廳長 胡強

主任、各位副主任、祕書長、各位委員:

  受省政府委託,我就《江西省税收保障條例(草案)》(以下簡稱草案),作如下説明。

  省委、省人大、省政府高度重視財税工作,高度關注税收保障立法工作。在省政府法制辦的大力支持下,省財政廳、省國税局、省地税局聯合申報了《江西省税收保障條例》立法建議,經省人大常委會批准,將條例草案列入2016年立法計劃中的地方性法規確保項目。隨後,省政府法制辦積極推進,書面徵求了省發改委、省人社廳、省住房和城鄉建設廳、省國土廳、省工商局、省公安廳、省法院、人行南昌中心支行等單位的意見,並通過網站向社會各界徵求意見。省政府法制辦還會同財税三家先後到九江市、宜春市和黑龍江省、海南省等地進行調研,召開了專家論證會、部門協調會。根據調研、論證、協調中提出的意見,四家聯合對送審稿進行了反覆修改,形成了條例草案,於2016年4月25日報第59次省政府常務會議討論通過。

  一、制定的必要性

  税收是財政收入的主要來源,是經濟和社會發展的重要保障。合法合規、公平公正收税,對活躍經濟主體,培植税源具有重要作用。省委、省政府高度重視税收保障工作。2014年5月發佈了省政府規章《江西省税收保障辦法》(以下簡稱辦法)。為全面瞭解辦法貫徹實施情況,對其立法質量和實施效果作出客觀評價,2015年8月至10月,四家單位在全省組織開展了辦法立法後評估工作。根據評估結果,辦法自2014年7月1日實施以來,對強化税收保障,推進涉税信息綜合利用,提高税收協助水平,發揮了重要作用。據統計,截至2015年6月底,因辦法的實施,全省各級税務機關增加第三方涉税信息7572萬條,利用其中的有效信息1355萬條,增加入庫税款37億元,取得了較好成效。但是,辦法在實施中也暴露出一些問題:一是鑑於規章的立法權限,辦法未將司法機關、中央駐贛單位等列為税收保障部門,税務機關獲取的涉税信息不充分、不全面,造成相應税收難以應收盡收。二是辦法未明確涉税信息報送的時間、質量等要求,無法評估涉税信息的真實性和可靠性。三是辦法沒有明確規定税收保障工作經費和考核評價,導致少數地方綜合治税信息系統的建設經費不足,且涉税信息提供沒有剛性約束。四是辦法未明確規定不履行税收協助的約束措施,不利於税收執法工作的順利開展。因此,為進一步完善我省税收保障制度,更好發揮立法對税收保障的引領和推動作用,將辦法上升為條例十分必要。

  二、關於條例草案的體例結構

  條例草案共7章38條。第一章為“總則”,共5條,主要從立法目的和依據、適用範圍、部門職責、績效考核等方面提出税收保障工作的總體要求。第二章為“税收管理”,共6條,主要對税源管理、依法治税、信息管税、納税信用、委託代徵等作出相應規定。第三章為“税收協助”,共11條。這一章是條例草案的核心內容。做好税收保障工作,關鍵是要有關部門和單位向税務機關及時、準確提供涉税信息,並認真履行税收協助義務。為此,草案第三章主要是明確綜合治税信息系統的建設和使用,規定涉税信息目錄制定的主體,提出涉税信息的傳遞要求,明晰主要涉税信息內容,確定不動產登記機關、人民法院、公安機關、銀行及其他金融機構等有關部門和單位的税收協助義務。第四章為“税收服務”,共6條,主要是規定税務機關應當加強税收宣傳、實行税務公開、為納税人提供便捷服務。第五章為“税收監督”,共4條,對審計監督、財政監督、社會監督等監督方式作出規定。第六章為“法律責任”,共5條,對未按要求提供涉税信息、不履行税收協助義務以及在税收保障工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等行為,明確了法律責任。第七章為“附則”,共1條,明確了條例草案的實施日期,同時宣佈辦法的廢止。

  三、關於條例草案在辦法基礎上主要新增內容

  針對辦法實施過程中出現的問題,為進一步強化税收保障工作,確保税收應收盡收,在辦法的基礎上,草案主要新增瞭如下規定:一是規定了司法機關、中央駐贛單位的税收保障職責。草案第四條第三款規定:“人民法院、人民銀行、銀監、證監、保監、海關、出入境檢驗檢疫、煙草、電力等部門和單位按照各自職責,協助做好税收保障有關工作。”二是明確了納税人信用管理制度。草案第十條規定:“税務機關應當加強税收信用體系建設,開展納税人信用等級評定工作,建立重大税收違法案件當事人名錄,納入公共信用信息平台,定期向社會公佈。”三是對綜合治税信息系統的建設作出規定。草案第十二條規定:“縣級以上人民政府應當組織財政部門、税務機關建設綜合治税信息系統,實現全省綜合治税信息系統互聯互通。”四是明確了涉税信息管理制度和信息傳遞要求。草案第十三條對涉税信息目錄管理制度作出規定。同時,草案第十四條要求有關部門和單位應根據涉税信息目錄,按照規定的格式、傳遞方式和時限要求,將相關涉税信息及時、準確、完整地傳遞給財政部門、税務機關,並詳細列舉了產生涉税信息的主要事項。五是明確了人民法院、金融監管機構、銀行及其他金融機構等有關部門和單位的税收協助義務。草案第十七條、第十八條、第十九條、第二十一條、第二十二條對公安機關、金融監管機構、銀行及其他金融機構以及人民法院等有關部門和單位的税收協助義務進行了明確。六是明確了税務機關提供税收服務的義務。為轉變政府職能,提高納税人的税收遵從度,草案第二十三條至第二十八條,對税務機關提供税收服務的義務作了具體規定。

  以上説明連同草案,請一併審議。

  江西省税收保障條例(草案)

  目 錄

  第一章 總 則

  第二章 税收管理

  第三章 税收協助

  第四章 税收服務

  第五章 税收監督

  第六章 法律責任

  第七章 附 則

  第一章 總 則

  第一條 為了加強税收徵收管理,保障税收收入,維護納税人合法權益,促進經濟和社會發展,根據《中華人民共和國税收徵收管理法》等法律、法規的規定,結合本省實際,制定本條例。

  第二條 在本省行政區域內開展税收管理、税收協助、税收服務、税收監督等活動,應當遵守本條例。

  第三條 縣級以上人民政府應當加強對税收保障工作的領導,建立税收保障協調機制,研究和解決税收保障工作中的重大問題,並將本地區税收保障工作經費納入同級財政預算。

  鄉鎮人民政府、街道辦事處應當協助做好本轄區內的税收保障工作。

  第四條 縣級以上人民政府財政部門負責税收保障的綜合協調工作。税務機關負責做好税收保障具體工作。

  政府其他有關部門和單位應當按照法律、法規和本條例的規定,做好税收保障有關工作。

  人民法院、人民銀行、銀監、證監、保監、海關、出入境檢驗檢疫、煙草、電力等單位按照各自職責,協助做好税收保障有關工作。

  第五條 縣級以上人民政府應當將税收保障工作納入政府績效考核,對負有税收保障義務的有關部門和單位參與税收保障工作的情況和成效進行考核評價。

  第二章 税收管理

  第六條 縣級以上人民政府應當根據國民經濟和社會發展規劃,結合本地實際,優化和調整經濟、產業結構,積極培植税源,保障税收增長與經濟發展相協調。

  縣級以上人民政府及其有關部門應當引導和鼓勵各類市場主體在本省設立法人企業。

  第七條 縣級以上人民政府及其有關部門應當支持税務機關依法開展税收徵收管理。

  縣級以上人民政府及其有關部門制定政策涉及税收管理的,應當徵求本級税務機關的意見。

  任何單位和個人不得違法作出税收的開徵、停徵或者減税、免税、退税、補税、徵收返還、預徵以及其他與税收法律、法規相牴觸的決定,不得與納税人簽訂繳納税款協議,不得干預、阻撓或者取代税務機關依法履行職責。

  第八條 税務機關應當建立税源綜合評價機制,採取有效税源監控措施,實行税源分級、分類管理。

  第九條 省税務機關應當按照省人民政府和國家税務總局要求,編制全省税收信息化發展規劃,建立健全信息管税制度。

  第十條 税務機關應當加強税收信用體系建設,開展納税人信用等級評定工作,建立重大税收違法案件當事人名錄,納入公共信用信息平台,定期向社會公佈。

  第十一條 税務機關可以根據有利於税收控管和方便納税的原則,按照國家有關規定委託有關單位和個人代徵零星分散和異地繳納的税收。

  税務機關應當按照規定與受委託代徵税款的單位和個人簽訂委託代徵協議,受委託代徵税款的單位和個人應當在協議規定的範圍、期限內依法代徵和解繳税款,妥善保管税收票證,不得不徵、少徵、擠佔、挪用或者延期解繳税款。

  税務機關應當依法對受委託代徵的單位和個人進行指導、監督。財政部門應當按照規定審核並撥付税務機關委託代徵手續費。

  第三章 税收協助

  第十二條 縣級以上人民政府應當組織財政部門、税務機關建設綜合治税信息系統,實現全省綜合治税信息系統互聯互通。

  第十三條 涉税信息實行目錄管理。

  涉税信息目錄由省人民政府財政部門會同税務機關制定,經省人民政府批准後公佈,並可以根據經濟和社會發展情況進行調整。

  設區的市和縣(市、區)根據本地實際情況,經本級人民政府同意,可以對涉税信息目錄進行補充,並在本行政區域內適用。

  第十四條 有關部門和單位應當根據涉税信息目錄,按照財政部門會同税務機關規定的格式、傳遞方式和時限要求,通過綜合治税信息系統將下列事項產生的涉税信息及時、準確、完整地傳遞給財政部門、税務機關:

  (一)企業、事業單位、個體工商户、社會團體以及其他組織的設立、變更、註銷登記;

  (二)醫療、民辦教育、特種行業、網絡文化、廣告、藥品、危險化學品、餐飲服務、道路運輸、煙草專賣等各類生產經營許可;

  (三)建設用地、建設工程規劃許可,建築工程施工許可,交通、水利建設項目許可,商品房預售許可,建設工程項目中標合同簽訂,建安造價,建設工程竣工驗收備案,耕地佔用審批,礦產資源勘查、開採許可;

  (四)不動產登記,土地劃撥、出讓、租賃、作價出資、授權經營、轉讓,股權轉讓,房產交易、租賃,房屋徵收補償;

  (五)基本建設項目及固定資產投資,技術改造投資,技術合同認定,境內企業對外投資、承包工程和提供勞務,政府採購,企業破產清算,資產拍賣;

  (六)政府定價、政府指導價,價格備案,醫療保險費結算,單位社會保險費、住房公積金繳納;

  (七)機動車輛、船舶登記、檢驗,駕培學校考試登記,旅館入住登記;

  (八)企業用工、社保繳納,外籍人員就業,社會力量辦學,殘疾人就業,重點羣體再就業;

  (九)商業性的演出、賽事,會展,名人書畫售賣,彩票銷售;

  (十)海關、鐵路、機場、航運、供電、供水、供氣等部門的綜合業務數據和相關納税人業務辦理事項;

  (十一)涉税信息目錄要求提供的其他信息。

  第十五條 財政部門、税務機關及有關部門和單位在收集、使用和保管納税人涉税信息時,對涉税信息涉及的國家祕密、商業祕密、個人隱私,應當予以保密,不得將涉税信息用於履行法定職責之外的用途。

  第十六條 不動產登記機關在辦理土地、房屋等不動產登記時,對不能提供税務機關依據法律、法規規定出具的完税憑證、減免税證明或者被查封不動產解封決定的,不予辦理相關手續。

  不動產登記機關在税務機關依法查封不動產需要其協助執行時,應當按照税務機關的生效法律文書和協助執行通知書辦理協助執行事項。

  不動產登記機關在税務機關依法委託拍賣納税人以及其他涉税人員的不動產時,應當依法協助辦理相關手續。

  第十七條 對税務機關因税收控管和查辦涉税案件,需要查詢納税人以及其他涉案人員身份證明、居住情況、賓館酒店住宿情況、出入境記錄等信息的,以及税務機關採取行政強制執行措施遇有違法阻礙時提請公安機關協助的,公安機關應當依法依規予以協助;對税務機關依法移送的涉税犯罪案件及其他涉税違法線索案件,公安機關應當依法處理。

  公安機關車輛管理部門在辦理機動車登記時,對不能提供車輛購置税、車船税納税或者免税證明以及購車發票等機動車來歷證明的,不予辦理相關手續。在辦理機動車轉移登記時,對不能提供二手車交易發票等機動車所有權轉移證明、憑證的,不予辦理相關手續。

  公安機關出入境邊防檢查部門應當根據税務機關的通知,依法阻止欠繳税款且未結清應納税款、滯納金,又不提供擔保的納税人或者其法定代表人出境。

  第十八條 銀行及其他金融機構在税務機關對納税人、扣繳義務人的賬户開立情況、存款賬户依法查詢、凍結、扣繳税款或者對涉嫌税收違法案件人員的儲蓄存款依法查詢時,應當依法予以協助。

  人民銀行和銀監、證監、保監等單位在其職責範圍內,依法對金融、證券、保險等涉税事項的辦理予以協助。

  第十九條 商業性的演出、賽事、會展、拍賣、經貿交流等活動的主辦部門或者單位,應當在訂立合同之日起十個工作日內,將合同和收入分配方案報送活動舉辦地的主管税務機關,並依法代扣代繳税款。

  第二十條 對享受税收優惠的對象,因條件變化已不符合税收優惠規定的,縣級以上人民政府有關部門應當告知同級税務機關。

  税務機關發現税收優惠對象不符合税收優惠規定的,應當停止執行税收優惠。

  第二十一條 審計、財政部門依法進行審計、檢查時,應當將審計、檢查發現的涉税問題告知同級税務機關,税務機關應當反饋有關查處情況。

  第二十二條 人民法院辦理涉税案件時,税務機關可以依法請求其協助徵繳税款。

  人民法院拍賣、變賣被執行人財產時,應當協助税務機關依法徵繳税款;在處理破產案件時,人民法院發現未結清税款的應通知税務機關參加清算。

  第四章 税收服務

  第二十三條 税務機關應當加強税收法律、法規宣傳,為納税人提供納税諮詢服務,做好納税人、扣繳義務人的納税輔導。

  第二十四條 税務機關應當建立健全政務公開制度,公開税收政策、辦税程序、服務規範、減免退税、權利救濟等事項,依法保障納税人的税收知情權、參與權、救濟權和監督權。

  第二十五條 税務機關應當創新服務方式,改善辦税服務設施,利用現代信息技術,簡化申報徵收程序,降低納税人成本和涉税風險。

  第二十六條 税務機關應當根據實際情況,在依法明確徵納雙方權利和義務的前提下,為地處偏遠地區或者有特殊困難的納税人辦理納税事宜提供必要的便利。

  第二十七條 税務機關為納税人提供納税服務不得收取費用,不得故意刁難納税人,不得收受、索取納税人財物或者謀取其他不正當利益。

  第二十八條 税務機關應當暢通救濟渠道,建立税收政策執行和税收徵繳異議協調、和解、調解機制,及時化解徵納爭議。

  第五章 税收監督

  第二十九條 審計機關應當依法對税務機關組織税收收入和徵收管理情況實施審計監督。財政部門應當依法對税務機關組織税收收入情況實施財政監督。税務機關應當自覺接受審計、財政等部門的監督檢查,落實監督檢查的決定。

  第三十條 税務機關應當建立健全社會監督機制,接受納税人、新聞媒體和社會組織對税收徵收管理工作的評議和監督,反饋改進結果。

  第三十一條 任何單位和個人都有權檢舉違反税收法律、法規的行為。

  對被檢舉的違反税收法律、法規行為,税務機關應當及時調查、處理,併為檢舉人保密。經税務機關查證屬實的,應當按照規定對檢舉人給予獎勵。

  第三十二條 税務機關應當加強税務稽查,依法查處税收違法行為,督促納税人依法納税。

  税務機關依法實施税收檢查前,應當告知被查對象檢查時間、需準備資料等,但預先通知有礙檢查的除外。

  第六章 法律責任

  第三十三條 違反本條例規定,有關部門和單位未按要求提供涉税信息或者不履行税收協助義務的,財政部門、税務機關應當書面通知其改正;逾期不改正的,報告本級人民政府或者其上級主管部門,由本級人民政府或者上級主管部門責令改正;造成税收流失的,由本級人民政府或者上級主管部門根據情節輕重和流失程度,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予警告或者記過、記大過、降級、撤職、開除等處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

  第三十四條 違反本條例規定,企業未按要求提供涉税信息或者不履行税收協助義務的,由財政部門、税務機關責令限期改正,税務機關可處兩千元以上一萬元以下罰款;造成税收流失的,處一萬元以上三萬元以下罰款;造成税收重大流失的,處三萬元以上十萬元以下罰款。

  第三十五條 違反本條例規定,擅自作出税收的開徵、停徵或者減税、免税、退税、補税以及其他同税收法律、行政法規相牴觸的決定的,除依法撤銷其擅自作出的決定外,補徵應徵未徵税款,退還不應徵收而徵收的税款,並由本級人民政府或者上級主管部門追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的責任;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

  第三十六條 違反本條例規定,税務機關及有關部門和單位不履行保密義務或者不按照規定使用涉税信息的,由本級人民政府或者上級主管部門根據情節輕重對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

  第三十七條 違反本條例規定,税務機關及税務人員有下列行為之一的,由本級人民政府或者上級主管部門根據情節輕重對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任:

  (一)故意刁難納税人的;

  (二)收受、索取納税人財物或者謀取其他不正當利益的;

  (三)其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊行為。

  第七章 附 則

  第三十八條 本條例自年 月日起實施。2014年5月19日江西省人民政府發佈的《江西省税收保障辦法》同時廢止。

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